3.“已缴税款”:记录一般纳税人当月应缴纳的增值税。4.“未缴增值税转出”和“多缴增值税转出”:记录一般纳税人每月末转出当月应缴纳的未缴或多缴增值税。5.“减免税”:记录一般纳税人按照现行增值税制度授予的增值税。6.“国内产品出口抵扣税额”:记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的出口货物进项税额中对国内产品的抵扣税额。
关于应交税金---应交增值税的下级科目的设置楼上的科目有点老了吧？2171应交税金、已交增值税进项税额、未交税金、增值税减征、销项税额、出口退税进项税额、出口退税抵扣、国内产品应交税金、增值税多缴。不过07年会计科目已经改了，具体变化我还没看到。主要设置以下栏目:“进项税”栏目，记录企业购进货物或接受应税劳务支付的、允许从销项税额中扣除的增值税。企业购进货物或者接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回购进货物时应核销的进项税额，应以红色登记。
企业缴纳的增值税用蓝色登记；退还多缴的增值税应使用红字登记。“销项税”栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应征收的增值税。企业销售货物或者提供应税劳务应纳的销项税额，用蓝色登记；退回销售商品应核销的销项税额，用红字登记。“出口退税”栏记录企业出口零税率货物并向海关办理出口手续后退还的税款，凭出口报关单等相关单证向税务机关申报出口退税。
企业交纳的应交增值税应付了哪个科目企业缴纳的增值税由应交税费科目直接反映，会计分录如下:借:应交税费贷款应交增值税:银行存款。企业应交增值税:应交税金，应交增值税，已交税金，贷:银行存款。1.对于一般纳税人，当月以前缴纳的增值税通过“应交增值税”核算。会计分录为:借:应交未交增值税贷:银行存款小规模纳税人上月缴纳增值税，通过“应交税金及应交增值税”核算。
期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转?有没有应交税金的专用账本？销项税、进项税、进项税转出在同一个账页，但不应该有进项余额、产出余额、进项转出余额。销户后只有一个余额。应付税款应缴纳增值税。如果是月末借方余额，说明还有进项税，不用结转。借方余额将在月底结算，下个月就可以使用了。如果月末贷方余额显示有增值税需要缴纳，那么就应该进行转账。应付税款应缴纳增值税。如果是月末借方余额，说明还有进项税，不用结转。借方余额将在月底结算，下个月就可以使用了。
每月终了，按照增值税会计处理规定，企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应交增值税”明细科目转入“未缴增值税”明细科目。当月应交增值税，借记“应交税费增值税(未交增值税转出)”科目，贷记“应交税费增值税”科目；当月多缴的增值税，借记“应交增值税”科目，贷记“应交增值税(多缴增值税转出)”科目。
应交税金应交增值税明细科目法律分析:应交税金和应交增值税明细项目包括:进项税、销项税、进项税转让、已交税金、销项税抵扣、减税、内销产品出口退税、出口退税、转让后未交增值税、转让后已交增值税。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产(以下简称应税销售额)的应纳税额，为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。
应交增值税明细科目应交增值税明细科目企业增值税的核算包括抵扣、发生、进项税额转移、计提、支付和退还，所以我们分别设置应交增值税和未交增值税两个明细科目。其中，下属明细科目还分为进项税、销项税、已缴税、出口退税、未缴增值税、进项税结转、多缴增值税。已缴税款我们用已缴税款来计算企业本月应缴纳和实际缴纳的增值税。
正常情况下，返回时应该是红色抵消。企业缴纳的增值税应用蓝黑笔登记，多退的增值税金额应用红笔登记，同时，根据《企业会计制度》的相关规定，在处理增值税时，应在应交税金科目下设置已交税金、转出未交增值税、未交增值税等明细科目。有些人看这么多分类有点晕，其实每个明细科目都有自己的目的，让我们的记账越来越清晰。
