会计分录返回的增量免税额的会计处理，其中销项税额是指根据销售额和适用税率计算的增值税。返还增值税的会计分录解答:返还的增量免税额的会计处理，期末免税额如何进行会计分录解答:期末留抵的进项税额是指当期的小额销项税额，一般纳税人应缴纳的增值税是销项税额与进项税额的差额，当进项税额大于销项税额时就会形成。
如果当月增值税进项税额大于销项税额，则大于其中的一部分。增值税进项税不需要账务处理，下月销项税实现后自行抵扣。会计分录如下:借:应交税金未交增值税贷:应交税金及应交增值税(转出及多缴增值税)。月初，企业根据不能从应税服务销项税额中抵扣的增值税留抵，借记“应交税金及应交增值税”科目，贷记“应交税金及应交增值税(进项税额转出)”科目。
借:应交税费、增值税、税收抵免；贷:应交税费随增值税(转出的进项税额)缴纳。2.允许通过计算货物和劳务的销项税比例进行扣除。借:应交税费为增值税(进项税)；信贷:应纳税额、增值税、税收信贷。产量小于进项借方:应交税金，销项税额，应交税金，已交税金，贷:应交税金，进项税额，反之，销项税额大于销项税额，“应交税金，已交税金”科目在贷方，表示应交税金。扣除了什么，如果你的进项>销项税，只要你申报了，别的就不用管了。
第一种情况，入账:借:增值税出口应在国内产品的应纳税额中扣除应纳税额(免税情况反映在本科目)4万贷:应纳税额在增值税出口应纳税额中扣除4万贷。第二种情况，增值税的最终免税额是“应交税金应为增值税”控制下的各明细科目的借贷科目分录汇总计算后的借方余额，一般不进行单独的账务处理。第一种情况，会计分录:借:出口退税应纳税款9万，贷:出口退税应纳税款13万，会计分录:借:出口退税应纳税款13万，增值税(出口退税)应纳税款13万，剔除当月应纳税款，还有1万余税，不是1万。
进项税额留抵退税的账务处理?进项税额折让体现在科目上，如应交税金、应交增值税、进项税额，科目借方余额，相应的领取退税折让减少，相应科目的进项税额减少。在财政部没有明确规定之前，我建议账务处理如下。申请时我不做账务处理。申请取得税务机关增值税退税后，账务处理如下。借其他应收款和增值税退税。贷款、应交税费、应交增值税、转出进项税。
贷款、其他应收款、增值税留抵退税。增值税是价外税，增值税退税实际上减少了增值税的进项税额，相当于增值税进项税额的转移，就像国家帮助你的公司把一笔暂时不用的闲置资产转换成等量的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税加抵扣。会计考试章节知识点总结，祝你轻松取证。
增值税留抵抵欠怎么做会计分录增值税代扣代缴会计分录的处理主要包括以下步骤:首先，要将留存的增值税转入应交增值税科目，借记应交增值税科目，贷记应交增值税科目(进项税转出)。这样做是为了从进项税额中转出剩余的税额，以便于后续的欠费处理。其次，用免税额抵减欠税时，要借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金及增值税免税额”科目。
