即捐款超过30%的，只能扣30%，未超过30%的，按实际数扣。全额扣除不受30%的上限限制。允许个人通过非营利性社会组织和政府部门向部分机构和场所捐赠，并允许在个人所得税前100%扣除。特定事项捐赠允许在企业所得税前全额扣除。三。捐赠税收优惠有哪些捐赠税收优惠如下:1 .公司和其他企业的捐赠。捐赠财产用于公益事业，同时享受企业所得税优惠。
个人所得税捐赠扣除相关政策规定根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人向教育和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定在应纳税所得额中扣除。个人收入对教育和其他公益事业的捐赠，是指个人收入通过我国社会团体和国家机关对教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区的捐赠。捐赠金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除。
那么捐赠的扣除限额就是40000元×(120%)×3000元，大于实际捐赠金额6000元。所以实际捐赠金额可以在个人所得税前全额扣除。另外，对于王的稿酬所得，规定适用20%的税率时，减征30%的应纳税额，即只征收70%的税款。因此，王应缴纳的个人所得税为40000元×120% 6000元×20%×130% 3640元。
捐赠计入什么科目捐赠收入按捐赠物品的确认价值，借记企业在原材料等科目取得的捐赠收入，计入营业外收入。捐赠收入科目将捐赠的非货币性资产扣除应纳所得税后的含税价值转入营业外收入科目，将应纳所得税转入递延所得税负债。2.捐赠费用计入营业外支出。年终调整所得税时，公益救济性捐赠低于年度会计利润12%的部分，允许在税前扣除，捐赠计入营业外收入，借记相应的现金或存货、原材料、固定资产等科目。
4.企业取得的捐赠收入计入营业外收入捐赠收入科目，如接受其他企业捐赠和借入现金等营业外收入捐赠收入。5.捐赠利润属于营业外收入的会计科目。营业外收入是指企业发生的营业利润以外的收入。营业外收入主要包括非流动资产的毁损、报废、政府补助利润、库存现金利润、捐赠利润等。企业应通过“营业外收入”科目核算。
捐赠支出可以所得税前扣除吗?公益捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门向《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业进行的捐赠。其他捐赠均为非公益性捐赠。1.扣除标准企业对四川汶川地震、甘肃玉树地震灾后重建、上海世博会的捐赠后，可全额税前扣除。企业发生的其他公益捐赠支出，低于年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。
年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度规定计算的大于零的数额。2.应同时满足的条件(1)捐赠受赠人应符合要求。符合条件的捐赠受赠人包括:符合公益性捐赠税前扣除条件的公益性社会团体、公益性群众团体、县级以上人民政府及其组成部门和直属机构。县级以上人民政府及其组成部门、直属机构无需认定公益性捐赠税前扣除资格。公益性社会团体和公益性群众团体符合规定条件，经财政、税务部门会同民政部门共同审核确认后，公布发布名单。
公司捐赠怎么做会计分录公司捐赠如何做会计分录？在公司经营发展过程中，如发生捐赠支出，应通过营业外支出科目核算。会计分录应该怎样做？如何核算公司捐赠？捐赠会计分录:借:营业外支出贷:期末银行存款:本年利润贷:营业外支出营业外支出是什么意思？营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出以外的所有营业外支出。如罚款、捐款和非常损失。
本科目可根据营业外支出项目进行明细核算。非流动资产损失确认处置时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清算”、“无形资产”、“原材料”科目，确认存货损失和非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损失和溢余”、“库存现金”科目。期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。
