股权激励入什么科目,职工福利包括哪些科目?

股权激励费用的计算公式:股权激励收入×应纳个人所得税的20%；法律主体性:股权激励是指以公司股票为标的对激励对象的长期激励，分为股票期权、股票增值权和限制性股票三种形式。居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励等符合相关要求的股权激励(以下简称股权激励)，在2021年12月31日前不计入当年综合收益，

企业会计准则第11号股份支付规定，在等待期间的每个资产负债表日，将当期取得的服务，按照授予日权益工具的公允价值，在最佳估计可行权权益工具数量的基础上，计入相关成本或费用和资本公积。股权激励的金额是激励对象完成目标任务应支付的薪酬(虽然最后是股份支付，不一定要拿出钱)。行权前，激励对象当年的服务价值需要每年计入当期费用和资本公积。

股权激励个人所得税的计算:新法实施前，上市公司(含其分支机构)及上市公司控股企业员工，其中上市公司占控股企业股份不低于30%。间接持股比例通过乘以各级持股比例计算得出。上市公司持股比例超过50%的，按100%计算，可以实施股权激励。符合上述条件的员工取得的股权激励收入，不直接并入当月收入，而是平均分配到在境内实际工作月数，超过12个月的单独缴纳个人所得税。

个人股权激励计税解读随着我国经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，股权激励成为越来越多企业吸引和留住人才的重要手段。对于个人，股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等。通过股权激励获得的收益也成为理财和资产增值的重要方式。但是，个人在享受股权激励收益的同时，也需要缴纳个人所得税。那么，个人股权激励所得税如何计算？

在计算个人股权激励所得税时，需要根据不同的收入类型采用不同的计税方法。对于个人股票期权和股票增值权，计算个人所得税的方法是一样的，即采用“一次性计算方法”。具体来说，个人在行使股票期权或实现股票增值权时，其实际所得应计入当年的个人综合所得，按照个人综合所得适用税率计算个人所得税，该年度以后这些所得不再计入综合所得。

计算公式为:应纳税额、股权激励收入×速算扣除年度适用税率。居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权激励等股权激励(以下简称股权激励)并符合相关要求的，2021年12月31日前不计入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。在一个纳税年度内获得两次以上(含两次)股权激励的，按照规定计算纳税。计算公式为:应纳税额、股权激励收入×年适用税率速算扣除额。

法律主体性:股权激励是指以公司股票为标的，对激励对象的长期激励，分为股票期权、股票增值权、限制性股票三种形式。其中，股票期权是指公司授予激励对象在未来以预定的价格和条件购买一定数量本公司股票的权利；股票增值权是指公司授予激励对象在未来一定时期内以预定的价格和条件直接获得股票增值的权利；限制性股票是指公司在授予日授予激励对象一定数量的本公司股票，但授予的股票在锁定期内不得出售。

激励对象因股权激励而获得的收入，是与其职务和就业相关的收入。因此，《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税的通知》(财税〔2021〕35号)规定，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。同时，激励对象仅在授权日或授予日取得与公司股份相关的权利，该权利在取得时不能为其带来任何经济利益，因此通常不在授权日或授予日纳税，而是在限制性股票的行权日或解锁日纳税。

对于这类授予限制性股票的股权激励计划，向员工发行的限制性股票已按有关规定办理了注册登记等增资手续的，上市公司应根据员工支付的认购款确认股本及资本公积(股本溢价)，按股本金额借记“银行存款”等科目，按差额贷记“股本”。同时为回购义务(视同购买库藏股)确认负债，根据发行的限售股数量和相应的回购价格计算确定的金额，借记“库藏股”科目，贷记“其他应付限售股回购义务”(包括不能满足条件必须立即回购的部分)科目。

股权激励费用计算公式:股权激励收入×应纳个人所得税的20%。股权激励费用属于利息、股息、红利所得，应缴纳个人所得税。适用20%的比例税率。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条应缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；

(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)，应当按照纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税。

员工福利通常包含在人力资源成本帐户中。在财务会计中，职工福利费作为用工成本的一部分，属于人力资源管理的范畴。职工福利费包括各种福利待遇和报酬，如社保缴费、医疗保险、养老金、工会经费、奖金、股权激励计划、培训和福利津贴等。职工福利费科目包括:社会保险费用，如养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等。用人单位需为职工缴纳各项社会保险费，并按相关政策要求向相关社会保险机构缴纳费用。

用人单位通常会为员工提供各种福利计划，比如提供企业年金计划帮助员工提供退休保障，还提供住房公积金帮助员工解决住房问题。带薪休假和假期福利:如带薪年假、婚假、产假、丧假、病假等。用人单位需要根据《劳动法》的规定为员工提供带薪休假和节日福利，并支付员工假期工资。健康险和医疗补贴:有些企业会为员工购买健康险，为员工提供医疗费用补贴或健康管理服务。